La riforma fiscale verso la Manovra 2027: cosa è già legge, cosa potrebbe cambiare e quanto potrebbe incidere concretamente sul reddito disponibile di lavoratori e pensionati.

Il 2027 sarà un anno importante per il sistema fiscale italiano. Da un lato, entrerà in vigore il nuovo Testo Unico sulle imposte sui redditi. Dall’altro, il Governo e il Parlamento inizieranno a discutere la Legge di Bilancio 2027, con l’IRPEF ancora una volta al centro del dibattito.

Ma attenzione: non tutto ciò che si legge è già realtà. È fondamentale distinguere tra ciò che è già legge e ciò che è solo un’ipotesi in valutazione.

Cosa è già legge e cosa no

• Già legge: il nuovo Testo Unico delle disposizioni legislative in materia di imposte sui redditi (D.Lgs. 19 giugno 2026, n. 117), operativo dal 1° gennaio 2027.
• Ancora da approvare: la nuova riduzione dell’IRPEF, che dovrà essere inserita nella prossima Legge di Bilancio.

Per AISOP e CAF Lavoro e Fisco questa distinzione è fondamentale: prima degli annunci vengono le norme e, soprattutto, i loro effetti reali sulle persone.

Da dove partiamo: l’IRPEF del 2026

Dal 1° gennaio 2026 l’IRPEF è articolata su tre aliquote:

La Legge di Bilancio 2026 ha già ridotto dal 35% al 33% l’aliquota del secondo scaglione, determinando un beneficio lordo massimo di 440 euro annui. Secondo la relazione tecnica parlamentare, questo intervento coinvolge circa 13,6 milioni di contribuenti.

La riduzione riguarda anche i pensionati: l’INPS ha applicato nel 2026 la nuova aliquota del 33% alle pensioni interessate, con i relativi conguagli.

Cosa potrebbe cambiare dal 2027

L’ipotesi oggi più definita nell’ambito della futura Manovra consiste nell’estensione del secondo scaglione IRPEF da 50.000 a 60.000 euro, mantenendo l’aliquota al 33%.

In sostanza:

• la parte di reddito compresa tra 50.000 e 60.000 euro, oggi tassata al 43%, passerebbe al 33%.
• La differenza è di 10 punti percentuali.
• Il risparmio teorico è di 100 euro per ogni 1.000 euro di reddito imponibile in questa fascia, fino a un massimo di 1.000 euro annui.

Quanto varrebbe concretamente

* Salvo eventuali limiti, riduzioni delle detrazioni o meccanismi di sterilizzazione che dovessero essere introdotti nella versione definitiva della Manovra.

Il principio è semplice: non viene tassato tutto il reddito al 33%. Il beneficio riguarda esclusivamente la parte compresa tra 50.000 e 60.000 euro.

C’è anche una seconda ipotesi: primo scaglione dal 23% al 22%

Nel confronto parlamentare è emersa anche una seconda proposta: ridurre dal 23% al 22% l’aliquota applicabile al primo scaglione, fino a 28.000 euro.

Questa misura avrebbe caratteristiche molto diverse perché interesserebbe potenzialmente una platea assai più ampia. Il beneficio lordo teorico arriverebbe progressivamente fino a 280 euro annui, corrispondenti all’1% di 28.000 euro.

Se entrambe le misure fossero approvate

Un contribuente con almeno 60.000 euro di imponibile potrebbe arrivare, nel calcolo puramente teorico sulle aliquote, a un beneficio complessivo di:

280 euro + 1.000 euro = 1.280 euro annui.

Per un reddito di 55.000 euro il beneficio teorico complessivo sarebbe invece di 780 euro annui: 280 euro derivanti dalla prima aliquota e 500 euro dall’estensione dello scaglione al 33%.

Si tratta, è bene ribadirlo, di simulazioni sulle aliquote: il vantaggio netto effettivo dipenderà dal testo definitivo, dalle detrazioni spettanti, dalla tipologia di reddito e dagli eventuali correttivi introdotti dal legislatore.

Lavoratori e pensionati: perché l’effetto fiscale è comune

La modifica dell’IRPEF interessa sia i redditi da lavoro dipendente sia le pensioni soggette all’imposta. Pertanto, a parità di reddito imponibile, la variazione degli scaglioni può produrre un beneficio fiscale anche per il pensionato.

Naturalmente reddito lordo, reddito imponibile e importo netto della pensione o della busta paga non sono la stessa cosa. È quindi improprio trasformare automaticamente il risparmio IRPEF teorico in un identico aumento mensile dello stipendio o della pensione.

È proprio qui che deve intervenire una corretta assistenza fiscale.

Il nuovo TUIR dal 1° gennaio 2027

Il 2027 segnerà anche un cambiamento strutturale. Il D.Lgs. 19 giugno 2026, n. 117, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale del 3 luglio 2026, ha approvato il nuovo Testo Unico delle disposizioni legislative in materia di imposte sui redditi.

Il nuovo testo è composto da 377 articoli e sostituisce lo storico TUIR del 1986. Le disposizioni troveranno applicazione dal 1° gennaio 2027.

Non bisogna tuttavia confondere il riordino normativo con la riduzione dell’IRPEF: il nuovo Testo Unico costituisce la nuova architettura normativa; le eventuali nuove aliquote dovranno essere stabilite dalla Legge di Bilancio 2027.

Una riforma alla vigilia della conclusione della legislatura

La Manovra 2027 assume inevitabilmente anche un particolare rilievo politico perché sarà l’ultima Legge di Bilancio dell’attuale legislatura prima delle successive elezioni politiche.

Proprio per questo riteniamo ancora più importante distinguere gli obiettivi politici dalle norme effettivamente approvate.

La riduzione dell’IRPEF fino a 60.000 euro è oggi una delle ipotesi fiscali poste al centro del confronto sulla Manovra, ma le risorse disponibili e le relative coperture devono ancora essere definite. L’aggiornamento dei conti pubblici costituisce uno dei passaggi necessari prima della definizione della Legge di Bilancio.

AISOP e CAF Lavoro e Fisco valuteranno quindi la riforma sui numeri e sul testo che verrà effettivamente approvato.

La nostra filosofia: dalle norme alle persone

Per AISOP e CAF Lavoro e Fisco una riforma fiscale non si misura soltanto dal numero delle aliquote o dagli annunci. Si misura soprattutto attraverso una domanda molto semplice:

Quanto reddito disponibile in più rimane realmente nelle tasche di una famiglia, di un lavoratore o di un pensionato?

È questa la funzione che una moderna rete di assistenza fiscale deve svolgere:

• Tradurre una norma complessa in un dato comprensibile.
• Spiegare la differenza tra reddito lordo, imponibile e netto.
• Verificare detrazioni, deduzioni, familiari, spese e agevolazioni.
• Evitare che il contribuente perda opportunità fiscali semplicemente perché non ne conosce l’esistenza.

Il sistema fiscale italiano sta attraversando una fase di profonda trasformazione. Il nuovo Testo Unico del 2026 rappresenta un importante intervento di riordino; la Manovra 2027 potrà aggiungere un ulteriore intervento sulle aliquote.

Quando il quadro normativo sarà definitivo, CAF Lavoro e Fisco metterà a disposizione della propria rete simulazioni e strumenti operativi per verificare il beneficio effettivo contribuente per contribuente.

Perché tra una riforma annunciata e una riforma realmente percepita c’è sempre un passaggio decisivo: fare bene i conti.

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Il sistema fiscale italiano compie un passo importante verso una gestione meno rigida degli adempimenti IVA. Il decreto correttivo “Omnibus”, approvato dal Consiglio dei ministri il 4 agosto 2026 nell’ambito del percorso di attuazione della riforma fiscale, interviene sui termini entro i quali può essere esercitato il diritto alla detrazione dell’IVA, ampliando sensibilmente il periodo a disposizione dei contribuenti. 

È una modifica che A.I.SO.P. ritiene particolarmente interessante perché può produrre conseguenze concrete sulla gestione amministrativa e contabile di una platea molto ampia di imprese. La direzione scelta dal legislatore appare chiara: meno rigidità formale quando l’Amministrazione finanziaria dispone già degli strumenti digitali necessari per conoscere e controllare le operazioni. 

DALLA DIGITALIZZAZIONE PUÒ NASCERE UNA VERA SEMPLIFICAZIONE 

Fatturazione elettronica, trasmissione telematica dei dati, interoperabilità e controlli automatizzati hanno aumentato la tempestività delle informazioni a disposizione dell’Amministrazione finanziaria. È quindi coerente che questa evoluzione produca anche un beneficio per il contribuente. 

Le modifiche interessano, in particolare, gli articoli 19 e 25 del DPR 633/1972 e le corrispondenti disposizioni del nuovo Testo unico IVA. La novità centrale è l’ampliamento del termine: il diritto alla detrazione potrà essere esercitato, in linea generale, entro la dichiarazione relativa al secondo anno successivo a quello nel quale il diritto è sorto, nel rispetto delle condizioni previste dalla disciplina IVA. Anche la registrazione delle fatture e dei documenti d’importazione viene coordinata con il nuovo termine. 

PERCHÉ LA MODIFICA È IMPORTANTE PER LE IMPRESE 

Nella gestione quotidiana può accadere che una fattura venga acquisita, verificata o contabilizzata in ritardo per controlli interni, contestazioni, processi autorizzativi o operazioni effettuate negli ultimi giorni dell’anno. Termini troppo rigidi possono trasformare situazioni fisiologiche in un costo fiscale. La nuova disciplina introduce invece un margine temporale significativamente più ampio per recuperare l’IVA detraibile e rende i tempi maggiormente compatibili con i sistemi di controllo amministrativo delle imprese. 

IL NODO DELLE FATTURE ‘A CAVALLO D’ANNO’ 

Uno degli effetti più rilevanti riguarda le operazioni effettuate alla fine dell’anno per le quali la fattura viene ricevuta nell’anno successivo. Per esempio, una fattura relativa a un’operazione 2026, ricevuta nel 2027 entro il termine della dichiarazione annuale e correttamente registrata nell’apposito sezionale, potrà consentire la detrazione nel modello IVA 2027 relativo al 2026, cioè nell’anno in cui il diritto è sorto. 

Resta tuttavia una distinzione importante: una fattura di dicembre ricevuta, ad esempio, nei primi giorni di gennaio non può essere semplicemente inserita retroattivamente nella liquidazione periodica IVA di dicembre. Occorre quindi distinguere l’esercizio della detrazione nella dichiarazione annuale dall’imputazione alle singole liquidazioni periodiche. 

NOTE DI VARIAZIONE: POSSIBILI EFFETTI RILEVANTI 

L’ampliamento dei termini potrebbe riflettersi anche sulle note di variazione IVA. Se verrà confermato il collegamento interpretativo tra i termini delle note in diminuzione e quelli della detrazione, per una liquidazione giudiziale intervenuta nel dicembre 2026 il creditore potrebbe arrivare a emettere la nota di accredito entro il 30 aprile 2029, anziché entro il 30 aprile 2027, esercitando successivamente il relativo diritto alla detrazione. Su questo profilo sarà importante attendere i chiarimenti dell’Amministrazione finanziaria. 

ATTENZIONE ALLA FASE TRANSITORIA 

La nuova disciplina non prevede una specifica regolamentazione transitoria analoga a quella adottata nel 2017. La decorrenza dal giorno successivo alla pubblicazione del decreto in Gazzetta Ufficiale può quindi generare dubbi rispetto alle operazioni pregresse. A.I.SO.P. ritiene auspicabile un tempestivo intervento di prassi. Nel frattempo, prima di considerare definitivamente perduta l’IVA relativa a documenti non detratti nei precedenti termini, può essere utile effettuare una ricognizione delle posizioni aperte, senza procedere automaticamente al recupero finché non saranno chiariti i profili transitori. 

LA LETTURA A.I.SO.P.: DIGITALIZZARE DEVE SIGNIFICARE ANCHE SEMPLIFICARE 

Per molti anni la digitalizzazione fiscale è stata percepita dalle imprese soprattutto come un insieme di nuovi obblighi. Se oggi l’Amministrazione finanziaria dispone in tempo reale dei dati delle fatture elettroniche, la digitalizzazione deve poter consentire anche una riduzione degli adempimenti e delle rigidità formali. La compliance non dovrebbe significare soltanto maggiori controlli, ma anche un rapporto più evoluto tra contribuente e Amministrazione, capace di distinguere gli errori meramente formali dai comportamenti realmente evasivi. 

IN SINTESI – COSA CAMBIA 

COSA CONSIGLIAMO ALLE IMPRESE ASSOCIATE 

• Verificare le fatture passive non ancora registrate o per le quali non sia stata esercitata la detrazione IVA. 

• Individuare eventuali posizioni pregresse nelle quali l’IVA non sia stata recuperata a causa dei precedenti termini, senza procedere automaticamente al recupero fino al chiarimento della disciplina transitoria. 

• Monitorare le note di variazione relative a crediti insoluti e procedure concorsuali, sulle quali l’ampliamento dei termini potrebbe avere effetti economici significativi. 

IL RUOLO DEI DELEGATI SINDACALI A.I.SO.P. 

Invitiamo i Delegati sindacali A.I.SO.P. a portare questa novità all’attenzione delle imprese assistite e a sensibilizzarle sulla necessità di verificare, insieme ai propri consulenti e professionisti fiscali, le situazioni che potrebbero beneficiare delle nuove disposizioni. A.I.SO.P. continuerà a seguire l’iter del provvedimento e, soprattutto, i chiarimenti sulla disciplina transitoria e sulle note di variazione. 

Perché una rappresentanza moderna delle imprese non significa soltanto intervenire quando nasce un problema: significa conoscere per tempo le opportunità offerte dal cambiamento normativo e trasformarle in strumenti concreti per chi fa impresa. 

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Sei un pensionato o percepisci una prestazione dall’INPS come la NASpI o la disoccupazione agricola? Ogni anno, oltre 7 milioni di contribuenti scelgono l’Istituto come proprio sostituto d’imposta per gestire il conguaglio del modello 730. Ma sei sicuro di aver fatto la scelta giusta? E quali sono i casi particolari che potrebbero metterti in difficoltà?

Per fare chiarezza e offrire un supporto concreto a cittadini, CAF e professionisti abilitati, l’INPS ha pubblicato la nuova “Guida all’assistenza fiscale”. Questo documento non è solo un manuale tecnico, ma un vero e proprio prontuario operativo pensato per accompagnarti passo dopo passo nel complesso mondo della dichiarazione dei redditi.

Cosa troverai in questa guida?
La pubblicazione analizza nel dettaglio le peculiarità delle prestazioni INPS, fornendo indicazioni preziose per evitare spiacevoli sorprese come il diniego dell’assistenza o la mancata trattenuta del debito d’imposta. Vengono esplorati i casi più spinosi e frequenti, che riguardano ad esempio:

• I percettori di prestazioni non pensionistiche come la disoccupazione agricola o la NASpI, spesso caratterizzate da importi una tantum o da una durata limitata.
• I titolari di prestazioni pensionistiche con particolarità, come i pagamenti disgiunti, gli assegni ordinari di invalidità in scadenza o le pensioni di reversibilità.
• La gestione delle dichiarazioni a debito, le tempistiche di recupero e l’importante tema della rateizzazione.

La guida sottolinea l’importanza di una valutazione preventiva: la mia dichiarazione è a credito o a debito? E, soprattutto, la mia prestazione è “capiente”, ovvero sufficiente a coprire l’eventuale debito fiscale? Rispondere a queste domande è fondamentale per decidere se indicare l’INPS come sostituto o se orientarsi verso il modello REDDITI PF per una gestione più autonoma e flessibile, soprattutto in caso di debiti importanti.

Punti chiave da non perdere:

• L’importanza della corretta indicazione del codice fiscale dell’INPS (80078750587) per evitare il mancato conguaglio.
• Le cause di diniego, come la residenza all’estero o l’erogazione di prestazioni esenti da IRPEF.
• Le scadenze cruciali per le trattenute di agosto e novembre e per la richiesta di modifica della seconda rata d’acconto entro il 10 ottobre.
• I servizi digitali a disposizione per consultare la propria posizione fiscale tramite il sito INPS e l’App INPS Mobile.

La nuova guida INPS è uno strumento indispensabile per una partecipazione più consapevole al processo di assistenza fiscale, garantendo trasparenza e aiutandoti a compiere le scelte più adatte alla tua situazione.

LEGGI QUI LA GUIDA https://l1nq.com/am8nplo

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Introduzione

Una recente modifica normativa (art. 4, comma 4-quater, del decreto-legge n. 19/2026, convertito nella legge n. 50/2026) ha introdotto importanti novità per le persone anziane ultrasettantenni che devono avviare una procedura di accertamento dell’invalidità civile o della disabilità (Legge 104/1992). Con questo post forniamo una panoramica semplice e chiara delle nuove disposizioni.

Cosa prevede la nuova norma?

Fino al 31 dicembre 2027, anche nelle province dove è partita la sperimentazione della riforma sulla disabilità (decreto legislativo n. 62/2024), per gli anziani che hanno compiuto 70 anni e che presentano determinate condizioni di salute continueranno ad applicarsi le vecchie regole per l’accertamento dell’invalidità civile.

In pratica, per questi soggetti non scatterà ancora il nuovo sistema di valutazione multidimensionale previsto per gli anziani, ma resterà in vigore il percorso “tradizionale”.

Quali sono i requisiti per essere interessati dalla norma?

Per rientrare in questa disciplina, la persona anziana deve possedere tutti e tre i seguenti requisiti:

1. Aver compiuto 70 anni;
2. Essere affetta da almeno una patologia cronica;
3. Trovarsi in condizioni cliniche caratterizzate da una progressiva riduzione delle funzioni fisiologiche, con rischio di perdita dell’autonomia nelle attività quotidiane.

Da quando si applicano le nuove modalità?

A partire dal 1° giugno 2026, gli ultrasettantenni che rientrano nei requisiti sopra indicati e che intendono richiedere il riconoscimento della disabilità (Legge 104) o le prestazioni di invalidità civile dovranno seguire la procedura descritta nella circolare n. 42 del 17 febbraio 2025, che riassumiamo brevemente:

• Presentazione del certificato medico introduttivo;
• Presentazione della domanda amministrativa entro 90 giorni;
• Visita davanti alla Commissione Medica ASL integrata da un medico INPS;
• Validazione dell’esito da parte dell’INPS entro 60 giorni;
• Trasmissione del verbale e riconoscimento dell’eventuale prestazione.

Dove si applica questa disciplina?

La norma vale su tutto il territorio nazionale, ma ha un’importanza particolare nelle province dove è attiva la sperimentazione della riforma della disabilità. Ecco l’elenco aggiornato delle province interessate dalla sperimentazione (suddivise per data di avvio):

Dal 1° gennaio 2025: Brescia, Catanzaro, Firenze, Forlì-Cesena, Frosinone, Perugia, Salerno, Sassari, Trieste.

Dal 30 settembre 2025: Alessandria, Genova, Isernia, Lecce, Macerata, Matera, Palermo, Teramo, Vicenza.

Dal 1° marzo 2026: Chieti, Potenza, Cosenza, Crotone, Reggio Calabria, Vibo Valentia, Caserta, Bologna, Rimini, Piacenza, Ravenna, Pordenone, Udine, Roma, La Spezia, Savona, Bergamo, Como, Milano, Mantova, Pavia, Sondrio, Ancona, Ascoli Piceno, Campobasso, Asti, Cuneo, Torino, Brindisi, Cagliari, Caltanissetta, Catania, Messina, Arezzo, Massa Carrara, Terni, Treviso, Venezia, Verona.

E nelle altre province?

In tutte le province non incluse nell’elenco della sperimentazione, rimangono valide le procedure previgenti per tutti i richiedenti, senza distinzione di età.

Conclusioni

In sintesi, fino al termine del 2027, gli ultrasettantenni con patologie croniche che rischiano di perdere l’autonomia continueranno a seguire il percorso “classico” per l’accertamento dell’invalidità civile, anche se risiedono in una provincia sperimentale. A partire dal 1° giugno 2026, le procedure saranno quelle già in vigore prima della riforma.

SCARICA QUI LA CIRCOLARE

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Sul sito dell’Agenzia delle Entrate è stato pubblicato il Provvedimento del Direttore dell’Agenzia del 28 aprile, avente ad oggetto l’accesso alla dichiarazione precompilata 2026:

Normativa e prassi – Provvedimento del 28 aprile 2026 – Agenzia delle Entrate
[  www.agenziaentrate.gov.it/portale/-/provvedimento-del-28-aprile-2026  ]

Al riguardo, si riportano di seguito le date di attivazione dei canali per l’invio delle richieste di scarico delle dichiarazioni precompilate:

30 aprile: per inviare la richiesta di fornitura massive dei 730 tramite file;
12 maggio: per inviare la richiesta puntuale o in cooperazione applicativa del 730;
20 maggio: per inviare la richiesta puntuale e di fornitura massiva del modello Redditi PF precompilato.

Nell’occasione, si comunica che è stato aperto il canale per l’invio della richiesta di scarico in modalità massiva, per quelle CU dei contribuenti di cui si è in possesso della delega alla consultazione del cassetto fiscale: Imprese – Software di compilazione – Acquisizione massiva CU 2026 – Agenzia delle Entrate

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Niente più dubbi su cosa è stato pagato, cosa resta da saldare, se ci sono piani di rateizzazione attivi o procedure in corso. La nuova versione, già disponibile sia online che presso gli sportelli territoriali, offre una visione completa, trasparente e aggiornata a partire dall’anno 2000.

Cosa puoi fare con il nuovo servizio?

Accedendo all’area riservata del sito dell’Agenzia (con SPID, CIE, CNS o credenziali Entratel per professionisti e intermediari), puoi:

• Consultare e scaricare la tua Situazione debitoria, con l’elenco dei documenti da saldare e di quelli già saldati.
• Verificare le procedure attive (ad esempio fermi amministrativi, ipoteche o azioni cautelari).
• Monitorare i piani di rateizzazione e le definizioni agevolate.
• Visualizzare il dettaglio di ogni singolo atto, compresi importi, sospensioni, sgravi e stralci.
• Pagare direttamente online, senza passaggi intermedi.

Cosa cambia rispetto al passato?

La vera novità è la maggiore chiarezza delle informazioni. Ogni documento è accompagnato da colonne che spiegano in modo esplicito:

• Carico affidato: l’importo originale affidato all’Agenzia.
• Importo già pagato e importo oggetto di sgravio.
• Importo stralciato o in definizione agevolata (es. stralcio debiti fino a 1.000 o 5.000 euro).
• Residuo carico e totale residuo (comprensivo di interessi, oneri e diritti).
• Importo sospeso e totale residuo al netto delle sospensioni.

Inoltre, il sistema segnala con icone intuitive la presenza di rateizzazioni, definizioni agevolate, sospensioni o blocchi al pagamento online.

Un unico documento per tutti gli ambiti provinciali

Un altro grande vantaggio: non devi più cercare provincia per provincia. La nuova situazione debitoria raccoglie in un unico elaborato tutti i documenti intestati al tuo codice fiscale, indipendentemente dall’ambito provinciale in cui sono stati emessi.

Puoi richiedere il prospetto completo (sia “Da saldare” che “Saldati”) e riceverlo entro 24 ore, con notifica via email. Niente attese interminabili, niente schermate confuse.

Guide integrate per non perderti

Il servizio è corredato da una vera e propria guida alla navigazione e alla lettura degli elaborati. Vengono spiegati:

• Come leggere il prospetto sintetico e quello analitico.
• La differenza tra “Da saldare” e “Saldati”.
• Il significato di ogni colonna, dai diritti di notifica agli interessi di mora.
• Come orientarsi tra partite e tributi.

Insomma, non serve essere esperti fiscali: basta seguire passo dopo passo le indicazioni.

Perché è importante conoscerlo

Tenere sotto controllo la propria situazione debitoria non è solo un diritto, ma una necessità per evitare sorprese, scadenze dimenticate o procedure esecutive avviate senza saperlo. Con il nuovo servizio, l’Agenzia delle entrate-Riscossione fa un passo avanti concreto verso la semplificazione e la trasparenza.

👉 Se vuoi approfondire, puoi scaricare qui la guida completa https://sl1nk.com/3zhey1g

L'articolo Nuova Situazione Debitoria: finalmente più chiara, completa e tutta online proviene da CAF Lavoro e Fisco.

A seguito delle circolari INPS n. 60/2025 e n. 123/2025, e in recepimento delle disposizioni dell’articolo 6-bis del Decreto-Legge n. 95/2025 (convertito con Legge n. 118/2025) e della Legge di Bilancio 2026 (Legge n. 199/2025), sono state introdotte modifiche sostanziali al “Bonus asilo nido” (articolo 1, comma 355, Legge n. 232/2016), che hanno effetto a decorrere dall’anno 2026.

Le principali innovazioni riguardano:

1. Validità pluriennale della domanda: la domanda, una volta presentata, vale fino al compimento del terzo anno di età del bambino, senza necessità di ripresentazione annuale.
2. Ricalcolo degli importi: l’importo del contributo è ora parametrato al nuovo valore ISEE per specifiche prestazioni familiari e per l’inclusione, con neutralizzazione dell’Assegno Unico Universale (AUU).
3. Precisazioni sui servizi ammessi: conferma dell’ambito applicativo ai soli servizi educativi formali (nidi, micronidi, sezioni primavera, spazi gioco, servizi domiciliari) come da Decreto Legislativo n. 65/2017.

2. Ambito di applicazione e servizi educativi ammessi

Si ribadisce che il “contributo asilo nido” è erogato esclusivamente per la frequenza di servizi educativi per l’infanzia in possesso di regolare titolo abilitativo secondo le legislazioni regionali. Le strutture ammesse sono esclusivamente quelle riconducibili all’articolo 2 del D.Lgs. n. 65/2017:

• Nidi e micronidi;
• Sezioni primavera;
• Spazi gioco;
• Servizi educativi in contesto domiciliare.

Restano escluse dal contributo le spese per servizi ricreativi, pre-scuola, post-scuola o centri bambini e famiglie (servizi che prevedono la presenza di un adulto accompagnatore).

Importante per le strutture private: in fase di presentazione della domanda, il genitore è tenuto a indicare i riferimenti del titolo abilitativo allo svolgimento di servizi educativi per la fascia 0-3 anni. L’INPS effettuerà controlli incrociati con gli elenchi regionali. Le strutture non legittimate non potranno beneficiare dell’accredito delle rette tramite questa agevolazione.

3. Determinazione degli importi e ISEE (dal 2026)

L’importo del contributo è parametrato al valore dell’ISEE per specifiche prestazioni familiari e per l’inclusione, neutralizzato dall’importo dell’AUU percepito.

Gli importi spettanti variano in base alla data di nascita del minore e al valore ISEE:

A) Bambini nati dal 1° gennaio 2024:

• ISEE ≤ 40.000 euro: fino a € 3.600 annui (11 rate).
• ISEE > 40.000 euro o assente: fino a € 1.500 annui (11 rate).

B) Bambini nati prima del 1° gennaio 2024:

• ISEE fino a 25.000,99 euro: fino a € 3.000 annui.
• ISEE da 25.001 a 40.000 euro: fino a € 2.500 annui.
• ISEE > 40.000 euro o assente: fino a € 1.500 annui.

Nota: In caso di ISEE con omissioni/difformità, viene erogata la misura minima (€ 1.500).

4. Novità procedurali: validità pluriennale e prenotazione risorse

A decorrere dal 1° gennaio 2026, la domanda presentata per il minore produce effetti per l’intero ciclo di fruizione del beneficio (fino al mese di agosto dell’anno in cui il minore compie il terzo anno di età).

Gestione operativa per gli associati:

• Per gli anni successivi al primo, il richiedente non dovrà presentare una nuova domanda, ma dovrà accedere alla pratica già registrata per selezionare le mensilità dell’annualità in corso e prenotare le risorse.
• La prenotazione delle risorse avviene tramite allegazione della documentazione di spesa (fattura/ricevuta) relativa alla prima mensilità richiesta.
• Per le strutture pubbliche o private convenzionate, è fondamentale che la documentazione di spesa (fattura, ricevuta o avviso di pagamento) sia chiara, intestata correttamente e riporti il dettaglio del servizio erogato e il mese di competenza.

5. Aspetti fiscali e documentali per le strutture

Le strutture educative associate devono prestare particolare attenzione alla corretta emissione della documentazione di spesa, che costituisce il presupposto per l’erogazione del contributo al genitore.

• Fatturazione: La fattura deve contenere denominazione e dati sociali della struttura, intestazione al richiedente o al minore, descrizione del servizio, mese e anno di riferimento e importo.
• IVA: Per le strutture esenti o con IVA agevolata (cooperative sociali, ONLUS) è necessario che nella documentazione sia richiamata la dispensa dall’obbligo di fatturazione o il regime IVA applicato.
• Pagamenti tracciabili: L’INPS richiede obbligatoriamente la prova del pagamento tracciabile (bonifico, POS, PagoPA, assegno). Le strutture sono invitate a favorire tali modalità di pagamento per consentire ai genitori di ottenere il rimborso.
• Incumulabilità: Il “contributo asilo nido” non è cumulabile con le detrazioni fiscali previste per la frequenza degli asili nido (ex art. 1, comma 335, Legge n. 266/2005). L’INPS comunicherà all’Agenzia delle Entrate i flussi relativi ai contributi erogati.

6. Tempistiche e scadenze

• Apertura servizio: La data di apertura del servizio online INPS per la presentazione delle domande per l’anno 2026 sarà comunicata con successivo messaggio.
• Termine per la documentazione: La documentazione relativa alle mensilità dell’anno 2026 deve essere allegata entro il 30 aprile 2027 a pena di decadenza.
• Termine per la presentazione domande: Le domande per l’anno corrente possono essere presentate dal momento dell’apertura del servizio fino al 31 dicembre di ciascun anno.

7. Considerazioni finali e supporto

Le nuove disposizioni semplificano l’accesso al beneficio per le famiglie (domanda unica valida per tutto il ciclo) ma impongono una maggiore attenzione alla corretta rendicontazione e alla corrispondenza dei servizi erogati con le categorie previste dalla legge.

Le strutture associate che necessitano di chiarimenti in merito ai titoli abilitativi richiesti per la qualifica di “servizio educativo” ai fini del bonus, o in relazione alla corretta emissione della documentazione fiscale, possono contattare il supporto tecnico dell’Associazione.

L'articolo Agevolazioni asili nido e forme di supporto domiciliare: novità normative 2026. Indicazioni su ISEE, domande pluriennali e aspetti operativi per le strutture educative. proviene da CAF Lavoro e Fisco.

Vediamo le novità principali, suddivise per modello, per capire cosa cambia e a cosa prestare attenzione.

💼 730 e Redditi PF: le novità per i lavoratori dipendenti

I modelli destinati alle persone fisiche (dipendenti e pensionati) arrivano con diverse importanti novità, frutto delle ultime manovre fiscali.

• Bonus e detassazione: La novità più rilevante è il riconoscimento di una somma variabile fino a 960 euro per i lavoratori con redditi complessivi fino a 20.000 euro. Questa somma è “fuori dalla base imponibile”, quindi non concorre alla formazione del reddito.
• Nuove detrazioni: Per chi ha un reddito tra 20.000 e 40.000 euro, è prevista una nuova detrazione dall’imposta lorda.
• Sostegno ai neoassunti: Spunta anche la detassazione delle somme erogate per i canoni di locazione ai lavoratori neoassunti a tempo indeterminato. Un incentivo in più per chi si trasferisce per lavoro.
• Riordino delle detrazioni: Attenzione al generale riordino delle detrazioni d’imposta, che potrebbero subire delle modifiche nella struttura e nei limiti di spesa.

🏢 Redditi PF (Imprese e Professionisti), Società ed Enti: Ires premiale e Concordato

Il fronte delle partite IVA e delle società è altrettanto ricco di aggiornamenti.

• Ires premiale al 20%: La notizia più importante per le società di capitali è la riduzione dell’aliquota Ires dal 24% al 20% per l’anno 2025. Si tratta della cosiddetta “Ires premiale”, un incentivo per chi ha deciso di aderire al concordato preventivo.
• Collegamento con il Concordato: I modelli sono stati aggiornati per accogliere il nuovo regime d’imposta sostitutiva riservato proprio ai soggetti che hanno aderito al Cpb per il biennio 2025-2026.
• ISA: Approvati anche i modelli per la comunicazione dei dati rilevanti ai fini degli Indici Sintetici di Affidabilità fiscale, che restano parte integrante della dichiarazione.

🏦 Irap e 770: i ritocchi necessari

Anche i modelli per le imprese e i sostituti d’imposta presentano qualche aggiornamento.

Irap: La principale novità riguarda la nuova disciplina di detassazione al 95% dei dividendi infra-UE/SEE percepiti da banche e imprese di assicurazione. Un allineamento con le politiche fiscali europee per il settore finanziario.

• 770 (Sostituti d’imposta): Nel quadro SX è stato inserito un nuovo rigo dedicato alla gestione del credito legato alla “somma che non concorre alla formazione del reddito” (il bonus da 960 euro visto per il 730). I sostituti d’imposta dovranno utilizzarlo per gestire i conguagli.

🤝 Concordato Preventivo Biennale (Cpb): si riparte

Disponibile anche il modello per aderire al Concordato preventivo per il biennio 2026 e 2027. L’Agenzia ha confermato la struttura e i contenuti dello scorso anno, puntando sulla continuità. Questo significa che chi ha già familiarità con il meccanismo lo troverà invariato.

In sintesi: cosa cambia per te?

• Se sei un dipendente: Controlla la tua fascia di reddito. Potresti avere diritto al nuovo bonus fino a 960 euro o alla nuova detrazione.
• Se hai una società: Verifica se hai i requisiti per l’Ires premiale al 20%.
• Se sei un sostituto d’imposta: Ricordati di aggiornare la procedura per la gestione del nuovo bonus nel modello 770.
• Se aderisci al Concordato: Il modello per il 2026-2027 è una fotocopia di quello passato.

Con tutti i modelli definitivi ora online, ci avviamo verso una campagna dichiarativa che si preannuncia ricca di novità. Il consiglio è di non aspettare l’ultimo momento e di iniziare a raccogliere la documentazione necessaria per sfruttare al meglio le nuove agevolazioni.

Consulta qui tutti gli allegati https://short.do/02PIYs

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con la presente si intende fornire un quadro aggiornato delle principali agevolazioni fiscali previste dalla normativa vigente a favore delle persone con disabilità e dei loro familiari, con particolare riferimento alle novità introdotte dalle disposizioni legislative recenti e in vigore per l’anno 2025.

1. Definizione di persona con disabilità
   Ai sensi del decreto legislativo n. 62/2024, che modifica la legge n. 104/1992, è definita persona con disabilità chi presenta “durature compromissioni fisiche, mentali, intellettive o sensoriali che, in interazione con barriere di diversa natura, possono ostacolare la piena ed effettiva partecipazione nei diversi contesti di vita su base di uguaglianza con gli altri, accertate all’esito della valutazione di base”. La nuova definizione sostituisce gradualmente la precedente terminologia (“handicap”) e introduce una valutazione basata sul modello ICF dell’OMS.
   
2. Agevolazioni per il settore auto
   Le agevolazioni fiscali per l’acquisto e l’utilizzo di veicoli sono riconosciute alle seguenti categorie:
   • Non vedenti e sordi
   • Persone con disabilità psichica o mentale titolari dell’indennità di accompagnamento
   • Persone con grave limitazione della capacità di deambulazione o pluriamputati
   • Persone con ridotte o impedite capacità motorie
   
   Principali benefici:
   • Detrazione IRPEF del 19% sulla spesa di acquisto e adattamento (limite massimo: 18.075,99 €)
   • IVA agevolata al 4% per veicoli con cilindrata fino a 2.000 cc (benzina/ibrido) o 2.800 cc (diesel/ibrido) e potenza ≤ 150 kW per elettrici
   • Esenzione permanente dal bollo auto (stessi limiti di cilindrata)
   • Esenzione dall’imposta di trascrizione al PRA per passaggi di proprietà e prime iscrizioni (esclusi non vedenti e sordi)
   
   Condizioni particolari:
   • Per le persone con ridotte capacità motorie (senza grave limitazione di deambulazione) è obbligatorio l’adattamento del veicolo.
   • Le agevolazioni possono essere fruite anche da familiari se la persona con disabilità è fiscalmente a carico (reddito ≤ 2.840,51 € – 4.000 € per figli sotto i 24 anni).
   • Il beneficio è concesso una volta ogni 4 anni, salvo casi di demolizione, furto o sopravvenuta necessità di nuovi adattamenti.
   
3. Altre agevolazioni significative
   a) Spese sanitarie e mezzi di ausilio
   • Deduzione integrale dal reddito complessivo per spese mediche generiche e di assistenza specifica.
   • Detrazione IRPEF del 19% per spese sanitarie specialistiche (eccedenti 129,11 €) e per l’acquisto di sussidi tecnici e informatici.
   • IVA agevolata al 4% per mezzi di ausilio, sussidi tecnico-informatici e interventi di eliminazione barriere architettoniche.
   
   b) Assistenza personale
   • Detrazione IRPEF del 19% per spese di assistenza a persone non autosufficienti (limite: 2.100 €, reddito ≤ 40.000 €).
   • Deduzione contributi per addetti ai servizi domestici (fino a 1.549,37 €).
   
   c) Interventi per l’eliminazione delle barriere architettoniche
   • Detrazione del 75% (prorogata al 31/12/2025) per interventi su scale, rampe, ascensori, servoscala e piattaforme elevatrici.
   • Detrazione per recupero edilizio al 36% nel 2025 (50% per abitazione principale), 30% nel 2026-2027 (36% per abitazione principale).
   
   d) Agevolazioni per non vedenti
   • Detrazione del 19% per l’acquisto e il mantenimento del cane guida (1.100 € forfettari dal 2025).
   • IVA al 4% per prodotti editoriali in braille o supporti audio.
   
   e) Successioni e donazioni
   • Agevolazioni per trasferimenti a favore di persone con necessità di sostegno elevato/molto elevato (esenzione fino a 1.500.000 €).
   
4. Documentazione richiesta
   Per accedere alle agevolazioni è necessario presentare:
   • Verbali delle Commissioni mediche (ASL/INPS) con indicazione esplicita della condizione di disabilità e, ove previsto, del riferimento normativo per le agevolazioni fiscali.
   • Autocertificazioni o dichiarazioni sostitutive per l’IVA agevolata.
   • Documentazione di spesa tracciabile (bonifico, carta di credito, etc.) per le detrazioni IRPEF
   
5. Riferimenti normativi e approfondimenti
   Si rimanda alla guida completa “Le agevolazioni fiscali per le persone con disabilità” (dicembre 2025) scaricala qui https://short.do/6Wm7QF

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