Aggiornamento delle agevolazioni fiscali per le persone con disabilità – Anno 2025

con la presente si intende fornire un quadro aggiornato delle principali agevolazioni fiscali previste dalla normativa vigente a favore delle persone con disabilità e dei loro familiari, con particolare riferimento alle novità introdotte dalle disposizioni legislative recenti e in vigore per l’anno 2025.

1. Definizione di persona con disabilità
   Ai sensi del decreto legislativo n. 62/2024, che modifica la legge n. 104/1992, è definita persona con disabilità chi presenta “durature compromissioni fisiche, mentali, intellettive o sensoriali che, in interazione con barriere di diversa natura, possono ostacolare la piena ed effettiva partecipazione nei diversi contesti di vita su base di uguaglianza con gli altri, accertate all’esito della valutazione di base”. La nuova definizione sostituisce gradualmente la precedente terminologia (“handicap”) e introduce una valutazione basata sul modello ICF dell’OMS.
   
2. Agevolazioni per il settore auto
   Le agevolazioni fiscali per l’acquisto e l’utilizzo di veicoli sono riconosciute alle seguenti categorie:
   • Non vedenti e sordi
   • Persone con disabilità psichica o mentale titolari dell’indennità di accompagnamento
   • Persone con grave limitazione della capacità di deambulazione o pluriamputati
   • Persone con ridotte o impedite capacità motorie
   
   Principali benefici:
   • Detrazione IRPEF del 19% sulla spesa di acquisto e adattamento (limite massimo: 18.075,99 €)
   • IVA agevolata al 4% per veicoli con cilindrata fino a 2.000 cc (benzina/ibrido) o 2.800 cc (diesel/ibrido) e potenza ≤ 150 kW per elettrici
   • Esenzione permanente dal bollo auto (stessi limiti di cilindrata)
   • Esenzione dall’imposta di trascrizione al PRA per passaggi di proprietà e prime iscrizioni (esclusi non vedenti e sordi)
   
   Condizioni particolari:
   • Per le persone con ridotte capacità motorie (senza grave limitazione di deambulazione) è obbligatorio l’adattamento del veicolo.
   • Le agevolazioni possono essere fruite anche da familiari se la persona con disabilità è fiscalmente a carico (reddito ≤ 2.840,51 € – 4.000 € per figli sotto i 24 anni).
   • Il beneficio è concesso una volta ogni 4 anni, salvo casi di demolizione, furto o sopravvenuta necessità di nuovi adattamenti.
   
3. Altre agevolazioni significative
   a) Spese sanitarie e mezzi di ausilio
   • Deduzione integrale dal reddito complessivo per spese mediche generiche e di assistenza specifica.
   • Detrazione IRPEF del 19% per spese sanitarie specialistiche (eccedenti 129,11 €) e per l’acquisto di sussidi tecnici e informatici.
   • IVA agevolata al 4% per mezzi di ausilio, sussidi tecnico-informatici e interventi di eliminazione barriere architettoniche.
   
   b) Assistenza personale
   • Detrazione IRPEF del 19% per spese di assistenza a persone non autosufficienti (limite: 2.100 €, reddito ≤ 40.000 €).
   • Deduzione contributi per addetti ai servizi domestici (fino a 1.549,37 €).
   
   c) Interventi per l’eliminazione delle barriere architettoniche
   • Detrazione del 75% (prorogata al 31/12/2025) per interventi su scale, rampe, ascensori, servoscala e piattaforme elevatrici.
   • Detrazione per recupero edilizio al 36% nel 2025 (50% per abitazione principale), 30% nel 2026-2027 (36% per abitazione principale).
   
   d) Agevolazioni per non vedenti
   • Detrazione del 19% per l’acquisto e il mantenimento del cane guida (1.100 € forfettari dal 2025).
   • IVA al 4% per prodotti editoriali in braille o supporti audio.
   
   e) Successioni e donazioni
   • Agevolazioni per trasferimenti a favore di persone con necessità di sostegno elevato/molto elevato (esenzione fino a 1.500.000 €).
   
4. Documentazione richiesta
   Per accedere alle agevolazioni è necessario presentare:
   • Verbali delle Commissioni mediche (ASL/INPS) con indicazione esplicita della condizione di disabilità e, ove previsto, del riferimento normativo per le agevolazioni fiscali.
   • Autocertificazioni o dichiarazioni sostitutive per l’IVA agevolata.
   • Documentazione di spesa tracciabile (bonifico, carta di credito, etc.) per le detrazioni IRPEF
   
5. Riferimenti normativi e approfondimenti
   Si rimanda alla guida completa “Le agevolazioni fiscali per le persone con disabilità” (dicembre 2025) scaricala qui https://short.do/6Wm7QF